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2020年4月起已执行新政财务人员必须知晓的几个问

一、2020年4月纳税申报期延长至4月24日。 税总函【2020】55号:对按月申报、按季申报的纳税人,在全国范围内将纳税申报期限由4月 20日延长至4月24日。湖北省可视情况再适当延长,具体..

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发布时间:2020-04-13 热度:  TAG标签:西宁代理记账

2020年4月起已执行新政财务人员必须知晓的几个问

一、2020年4月纳税申报期延长至4月24日。
 
税总函【2020】55号:对按月申报、按季申报的纳税人,在全国范围内将纳税申报期限由4月
 
20日延长至4月24日。湖北省可视情况再适当延长,具体适用范围和截止日期由湖北省税务局依
 
法明确。
 
纳税人受疫情影响,在2020年4月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的,可以依法向税务机关
 
申请办理延期申报。
 
二、2020年4月1日起,发票新规实施,不按规定执行不能报销。
 
交通运输部公告 2020年第17号:
 
(一)只有办理ETC卡的才能开电子发票,取消用户卡客户。
 
用户卡客户自2020年4月1日起,不能开通行费电子发票了。未办理ETC卡的客户,仍按原有方
 
式交纳通行费和索取票据。
 
*收费公路通行费增值税电子普通发票票样*
 
(二)删减自开具之日起360日勾选确认规定。
 
国家税务总局公告2019年第45号已明确,2020年3月1日起,一般纳税人取得2017年1月1日及
 
以后开具的收费公路通行费增值税电子普通发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
   (三)ETC充值最好不要立即取得发票。
    充值后索取发票的,可全额开不征税发票,之后发生通行费不再给开发票。
    不征税发票特征:左上角显示“通行费”字样,税率栏显示“不征税”,这类发票不能抵扣
 
*不征税发票样式*
 
(四)明确开具通行费电子发票最新流程。
 
1、发票服务平台账户注册。客户登录发票服务平台网站www.txffp.com或“票根”APP,凭手
 
机号码、手机验证码免费注册,并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息,应当于发
 
生充值或通行交易前变更,确保开票信息真实准确。
 
2、绑定ETC卡。客户登录发票服务平台,填写ETC卡办理时的预留信息(开户人名称、证件类型
 
、证件号码、手机号码等),经校验无误后,完成ETC卡绑定。
 
3、发票开具。客户登录发票服务平台,选取需要开具发票的充值或消费交易记录,申请生成通
 
行费电子发票。发票服务平台免费向客户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查
 
询等服务。
 
(五)怎样抵扣和申报。
 
目前有效的通行费发票主要有两种:纸质发票和增值税电子普通发票。
 
2020年4月1日起,只有办理ETC卡缴纳的通行费才能开通行费电子发票,不再开具纸质票据。
 
而未办理ETC的,通行费就只能拿到纸质发票。
 
纸质发票和电子发票都是合法有效的发票种类,都可作为原始凭证进行入账和报销,但抵扣不一
 
样。2019年1月1日起,纸质发票只有过桥、过闸费用能计算抵扣进项税。而通行费电子普通发
 
票,只有征税发票能计算抵扣进项税。
 
2020年4月1日后,道路、桥、闸通行费抵扣标准,根据财税【2017】90号规定:
 
1、企业取得增值税电子普通发票后经过勾选认证后可凭票面上载明税额抵扣增值税。
 
注意,企业取得的不征税发票不能抵扣。不征税发票,左上角无“通行费”字样,且税率栏次显
 
示“不征税”,票样如下:
 
2、企业取得桥、闸通行费通行费,按发票上注明的收费金额按下列公式计算可抵扣的进项税额
 
:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
 
通行费发票具体如何抵扣?
 
案例:某运输公司带着货物从R城出发送往P港,先后经过高速公路、跨海大桥和一级公路,其
 
中高速公路费用309元,过桥费用21元,一级公路费用105元。从R城到P港取得的通行费增值税
 
电子普通发票可抵扣的进项税额为多少?
 
高速公路通行费可抵扣的进项税额:309÷(1+3%)×3%=9(元)一级公路通行费可抵扣的进
 
项税额:105÷(1+5%)×5%=5(元)过桥通行费可抵扣的进项税额:21÷(1+5%)×5%=1
 
(元)可抵扣的进项税额合计:9+5+1=15(元)
 
3、具体抵扣、申报流程:
 
(1)勾选进项。
 
登录增值税选择确认平台,查询、选择用于抵扣的通行费电子发票。
 
(2)申报表填写。
 
增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税
 
申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
 
 
三、2019年度工商年报正式开始,不年报将列进异常名录和严重违法失信企业名单。
 
(一)国市监信【2019】233号:凡在2019年12月31日及之前注册的公司、个体工商户、专业
 
合作社等,现在开始,都要进行2019年度的工商年报。除个体户外,其他企业6月30日前必须完
 
成!个体工商户年报时间延长到今年年底。不按规定执行的列入经营异常名录和严重违法失信企
 
业名单。
 
(二)工商年报必备知识。
 
1、什么是工商年报?
 
工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。通过工商年报,可以让社会公众与合作
 
伙伴了解企业的经营情况,保障交易安全;而企业通过工商年报,可向外界展现企业的实力与诚
 
信经营的形象,利于企业的长远发展。
 
2、哪些企业需要年报?
 
凡是在市场监督管理部门进行注册登记的市场主体(包括企业、农民专业合作社、个体工商户)
 
均应向市场监督管理部门报送企业年度报告。
 
3、企业工商年报包含哪些内容?
 
(1)公司股东缴纳的出资情况、资产情况;(2)企业的联系方式与地址;(3)企业的存续状
 
态;(4)企业各类变动情况,如股权变更信息、购买股权信息等;(5)企业网站及从事网络
 
经营的网店网址信息等;(6)企业从业人数、财务信息、社保信息等等。企业必须对工商年报
 
公示的内容的真实性、合法性负责。
 
4、企业逾期工商年报有什么后果?
 
(1)企业未按时进行工商年报的,将被工商部门列入经营异常名录;若满3年企业还未移出的
 
,将被列入严重违法失信企业名单;(2)被列入严重违法失信名单后,企业将不能贷款、投资
 
、出入境、参与招投标、政府采购等,严重影响个人发展;(3)被列入严重违法失信名单后,
 
企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制;(4)被列入严重违法失信名
 
单后,在企业与他人合作时信用将会遭到质疑,严重影响公司的长远发展。
 
来源:国家税务总局、市场监管局等。


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